ภาษีเงินได้นิติบุคคล ครึ่งปี ภ.ง.ด. 51

ภาษี

ทำความรู้จักภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ก่อนหมดกำหนดยื่นแบบแสดงรายการในเดือนสิงหาคม 2564 มาดูหลักเกณฑ์ของ “เหตุอันสมควร” เมื่อประมาณการขาดเกิน 25% และวิธีคำนวณประมาณการกำไรสุทธิ

ใครคือผู้มีหน้าที่ยื่นแบบ ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี ภ.ง.ด. 51

บริษัทหรือห้างหุ้นส่วน นิติบุคคล ที่ตั้ง ขึ้นตามกฏหมายไทย และ ที่ตั้งขึ้นตามกฏหมายต่างประเทศ
มีรอบระยะเวลาบัญชี ไม่น้อยกว่า 12 เดือน

วิธีกาคำนวนภาษี ครึ่งปี

บริษัท หรือ ห้างหุ่นส่วนนิติบุคคลทั่วๆไป คำนวณภาษี จากกึ่งหนึ่งของ ประมาณการกำไรสุทธิ์ ในรอบระยะเวลา บัญชี
บริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ธนาคารพาณิชย์ บริษัทเงินทุน บริษัท หลักทรัพย์ บริษัทเครดิตฟองซิเออร์ หรือ ตามที่อธิบดีกำหนด คำนวณ ภาษีจากกำไรสุทธิ ในรอบ 6 เดือน นับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี

ประมาณการ กำไรสุทธิ ที่คำนวณได้ เข้า "เหตุอันสมควร"

1. ได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิ์ และ ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 เสียภาษีครึ่งปี ไว้ ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่ง ของภาษีเงินได้นิติบุคคลทียื่นแบบฯ ในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว

2. ได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิ์ ไม่น้อยกว่า กำไรสุทธิที่ยื่นแบบ ในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว แต่ได้ยื่นแบบฯ เสียภาษีครึ่งปีไว้ น้อยกว่ากึ่งหนึ่ง ของภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ยื่นแบบ ในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว เนื่องจากได้รับการยกเว้น หรือลดอัตราภาษี

วิธีคำนวณ กำไรสุทธิ ขาดเกิน

วิธีคำนวณ กำไรสุทธิ ขาดเกิน
ประมาณการ กำไรสุทธิ	กำไรสุทธิจริง	ส่วนต่าง	คิดเป็น	ผ่านเกณฑ์/ ไม่ผ่านเกณฑ์
500,000	1,000,000	500,000	50%	ไม่ผ่าน
800่,000	1,000,000	200,000	20%	ผ่าน

หากมีการประมาณการ กำไรสุทธิขาดไปเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควร ต้องเสียเงินเพิ่ม 20% ของเงินที่ชำระขาด

ประมาณการกำไรสุทธิ์ ครึ่งปี อย่างไรไม่ให้พลาด

สูตรคำนวน

1. กำไรสุทธิ = รายได้ทั้งปี - ต้นทุนขาย และ ค่าใช้จ่ายในการขายและการบริหาร

2. กำไรสุทธิ ตามประมาณการที่ได้ จากข้อ1 /2 และ คูณ ด้วยอัตราภาษี เงินได้นิติบุคคล

3. ภาษี เงินได้ นิติบุคคลทีต้องชำระ (จากข้อ 2) หักด้วย ภาษี หัก ณ ที่จ่าย ถ้ามี = ภาษี ทีต้องชำระ

หมายเหตุ

รายได้ทั้งปี คือรายได้ทีเ่กิดขึ้นจริง 6 เดือนแรก บวกด้วย ประมาณการรายได้ 6 เดือนหลัง

ต้นทุนขาย และ ค่าใช้จ่ายในการขายและการบริหาร คือ

คือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ใน 6 เดือนแรก บวกด้วย ประมาณการค่าใช้จ่าย 6 เดือน หลัง

การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 51

บริษัท หรือห้างหุ่นส่วนนิติบุคคล มีรอยระยเวลาบัญชี 12 เดือน มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด 51 ภายใน 2 เดือน นับแต่วันสุดท้าย ของรอบระยะเวลา 6 เดือน (นับจากวันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี)

การยื่ีนแบบ ออนไลน์ ผ่านระบบ E-Filling ที่เว็บไซด์ www.rd.go.th จะได้รับสิทธิ ในการขยายเวลาการยื่นแบบ ออกไปอีก 8 วัน